تم التحقق بتاريخ 11/06/2026
الضرائب في بيلاروسيا
تمتلك بيلاروسيا نظاماً ضريبياً بسيطاً نسبياً. ضريبة دخل الشركات 20% وضريبة الدخل الشخصي معدل ثابت 13%. يستمتع مقيمو HTP بـ 0% على معظم الضرائب.
20%ضريبة الشركات
13%ضريبة الدخل الشخصي
20%ضريبة القيمة المضافة القياسية
34%صندوق اجتماعي لصاحب العمل
معدلات الضريبة الرئيسية
Taxالمعدلملاحظات
ضريبة دخل الشركات
20%
0% لمقيمي HTP وبعض الشركات الزراعية.
ضريبة الدخل الشخصي (PIT)
13%
معدل ثابت. 9% لموظفي HTP.
ضريبة القيمة المضافة – القياسية
20%
يُطبق على معظم السلع والخدمات.
ضريبة القيمة المضافة – المخفضة
10%
الأغذية والسلع الأطفال وبعض الأدوية.
ضريبة القيمة المضافة – الصفر
0%
الصادرات خارج بيلاروسيا / الاتحاد الأوراسي.
مساهمة صاحب العمل في الصندوق الاجتماعي
34%
28% صندوق تقاعد + 6% تأمين اجتماعي. 9% لـ HTP.
مساهمة الموظف في الصندوق الاجتماعي
1%
يُقتطع من الراتب الإجمالي.
ضريبة الأرباح الموزعة
13%
0% لمقيمي HTP. يُخفَّض بموجب معاهدات ضريبية.
ضريبة العقارات
0.1%
سنوي، بناءً على القيمة المساحية.
نظام الضرائب المبسط (USN)
يمكن للشركات الصغيرة التقدم بطلب نظام الضرائب المبسط (Упрощённая система налогообложения) بدلاً من ضريبة الشركات القياسية.
- المعدل: 6% على إجمالي الإيرادات (بدون خصومات)؛ منذ عام 2023 أصبح النظام المبسط مقيدًا بشكل عام بالكيانات التي تقدم خدمات/أعمالًا مع أهلية محدودة
- مؤهل إذا كانت الإيرادات السنوية أقل من 2,311,250 BYN.
- بموجب القواعد الحالية يُعفى النظام المبسط (USN) من ضريبة القيمة المضافة فقط ضمن حدود الأهلية
- يقلل إلى حد بعيد من تعقيد المحاسبة.
معاهدات الازدواج الضريبي
أبرمت بيلاروسيا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 70 دولة، منها:
- روسيا، الصين، ألمانيا، فرنسا، إيطاليا، بولندا
- المملكة المتحدة، النمسا، هولندا، سويسرا
- جميع دول رابطة الدول المستقلة وأعضاء الاتحاد الأوراسي